小型微利企业所得税优惠延长至2027年，企业可自行判别享受

作者： 2026-03-05 11:10:00 浏览量：152

减按25%计算应纳税所得额，按20%税率缴纳，有效降低企业税负
根据最新政策，小型微利企业所得税优惠政策将延续至2027年12月31日。符合条件的小型微利企业可享受减按25%计算应纳税所得额，再按20%税率缴纳企业所得税的双重优惠，实际税负仅为5%，大幅减轻了小微企业税收负担。

01 优惠政策内容明确，税负大幅降低
现行小型微利企业所得税优惠政策执行期至2027年12月31日。优惠方式为：减按25%计算应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税。
通过举例说明，一家年应纳税所得额为100万元的小型微利企业，享受优惠后实际应纳税额计算为：100万元×25%×20% = 5万元，实际税负率为5%，相比正常25%的企业所得税税率，税负大幅降低。

02 享受方式简便，采取自行判别模式
企业享受该优惠事项采取"自行判别、申报享受、相关资料留存备查"的办理方式。企业只需通过填写企业所得税纳税申报表相关栏次，即可享受小型微利企业所得税政策，无需事前备案或审批。
在办理汇算清缴时，企业需在《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）第31行"减免所得税额"的明细行次，按照《企业所得税申报事项目录》选择"符合条件的小型微利企业减免企业所得税"事项进行填报。

03 动态管理要求，不符合条件需补税
企业在预缴时享受了小型微利企业所得税优惠政策，但年度汇算清缴时不再符合小型微利企业条件的，需要按规定补缴税款。
这一规定体现了税收政策的公平性，确保优惠政策精准惠及符合条件的企业。企业需要根据自身实际情况动态判断是否符合优惠条件，避免因条件变化而产生税务风险。

04 资料备查要点，确保合规享受
享受小型微利企业所得税优惠的企业，需要将以下资料留存备查：
1.所从事行业不属于限制和禁止行业的说明
2.从业人数的计算过程
3.应纳税所得额的计算过程
企业应确保备查资料的真实性、完整性和准确性，以便税务机关后续核查。合规保存相关材料是享受税收优惠政策的基本要求，也是企业防范税务风险的重要措施。

小型微利企业所得税优惠政策的延续，体现了国家支持小微企业发展的决心。符合条件的企业应充分把握政策红利，同时严格按要求做好资格判断和资料备查工作，确保合规享受税收优惠。

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